Половина интернета (среди фотографов и видеографов, конечно) стоит на ушах по поводу введения налога на профессиональный доход (он же «налог на самозанятых»), поэтому не поговорить о нем перед новым годом просто нельзя. Казалось бы, у нас уже несколько лет есть УСН, которая актуальна для ООО и ИП — зачем еще вводить дополнительный налоговый режим, если даже кассы пока не успели до конца обкатать, и неизбежно наложение одного на другое?
Принято всего за месяц: Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» (обновление от 28.12.2018)
Смысл налога понятен — он реализует запрос на регулирование сферы, налогами почему-то не затронутый, в то время как нарушаются фискальные интересы государства. Последние четко определены в статье «Ведомостей»:
«Яндекс.Касса» и агентство Data Insight проанализировали продажи в социальных сетях, мессенджерах и на онлайн-досках объявлений за год – по март 2018 г. По их оценкам, через такие каналы в России продается товаров и услуг на 591 млрд руб. в год, а средний чек составляет 1500 руб. Всего за год на всех таких площадках состоялось около 394 млн сделок. Наиболее популярная категория товаров – одежда и обувь, продажи которых достигают 100 млрд руб.
«Ведомости». Мамы в декрете наторговали на полтриллиона
Речь здесь идет о том, что теневой сектор экономики, который, наверное, некорректно называть чёрным, а правильнее назвать серым, с объемом в 600 млрд., сегодня обслуживается, конечно, банками, но при этом фактически никак не регулируется налоговой. Мне в течение долгого времени была не очень понятна ситуация со Сбербанком, который внезапно стал облегчать для людей платежи между физлицами, совершенно никак не спрашивая никого о происхождении этих средств.
Переводы между физлицами — это не проблема банка, а совершенно правильная услуга (ее востребованность только это доказывает), банк должен только предлагать правильную услугу, а происхождение средств пусть определяет и регулирует государство
В правильной стране должен быть инструмент, который обязывает банк уведомлять налоговую обо всех платежах физлица, в основном, не столько платящего, сколько получающего деньги. Если, скажем, я раз в год решаю продать видеокамеру и купить новую, это, конечно, много денег мне в карман, но никак не профессиональный доход. А вот если человеку ежемесячно платят на счёт 10000 руб., да к тому же плательщик один и тот же, и даты платежа примерно одинаковые, Это явно говорит о регулярном доходе, который вообще-то по закону у нас облагается 13% НДФЛ плюс порядка 30% отчислений в пенсионный и другие фонды, что сейчас тоже реализовано через налоговую.
Для тех, кто говорит о низком уровне налогообложения в России, я предлагаю эти две цифры сложить — это даст вам цифру, близкую к 50%, поскольку 13%, конечно, вычитаются из зарплаты, а вот 30 платятся сверху. и на их фоне 4%, которые хотят брать с самозанятых, не так много.
Надо сказать, что это пока не полноценный налог, а всего лишь налоговой эксперимент (основные параметры можно скромно посмотреть в краткой статье «Коммерсанта» или в полном виде в «Российской газете»). Пока что новый закон грозит только москвичам, жителям Московской и Калужской областей, а также Казани и всему Татарстану. Если посчитать 4% с этих самых 600 миллиардов, получается интересная сумма В 24 млрд. рублей. Даже четверть этих денег будет хорошим пополнением бюджета.
Все стоит денег: софт для обработки картинок, монтажа видео, музыка для видеороликов на youtube, социальное обеспечение, пенсии, медицина, полиция. За часть этого мы почему-то не привыкли платить, беря это бесплатно (а в большинстве случаев, это значит «воруя»), либо просто не платя впоследствии. Да, у нас плохая медицина и фактически нет пенсий, да, я плачу свои 32 450 рублей социальных отчислений в год +1% от прибыли в государство, и не получаю с этого ничего, а перспективы, что пенсия вообще будет, вообще туманны, да, я плачу 6% налогов со своего дохода и не уверен, что моя полиция меня бережет. У вас возникают такие же мысли? Идите на митинги и доказывайте свои права. Я не пойду, буду работать и детей кормить, которых у меня трое. Я в суде дважды отсуживал свое водительское удостоверение и знаю, что они далеко не всегда верят инспектору.
Чего сегодня нет — так это статуса самозанятого. Фрилансер — это, с точки зрения закона, гопник, который халтурно делает работу и берет за нее деньги. Он не состоит в клубе безработных и не идет работать в офис. Но он есть.
Тут вспоминаешь анекдот про «г-но есть, а слова нет?»
И вот новый закон позволит вам, не регистрируя ИП, подписывать с любым лицом обязательный договор, который уже не будет «филькиной грамотой». Вписали паспортные данные невесты, предусмотрели способ передачи материала по электропочте — и все, акт можно не подписывать, а просто засудить любого, кто будет говорить «фотки плохие». Сегодня этот договор — грязная бумажка, в 2019 станет юридическим документом, потому что с этих денег вы платите налоги, так что пусть и государство поработает, защищая ваши интересы. Карточка в банке есть у любого физлица сегодня — будь то зарплатный проект, депозит в Сбербанке или еще что-то. Судебные приставы не очень любят работать и задолбают своим бездействием любого.
Естественно, речь не о девочках, которые шьют пинетки и продают их по инстаграму за 100 руб, я говорю о де-факто профессиональных фотографах и видеографах, у которых профессиональная фотосессия может стоить 5 000-20 000 руб., а видеосъёмка даже в самом простом проекте от 15 000 руб. за готовый ролик. А сколько вы таких проектов делаете в год? Может, пора уже ценить себя выше? Повысьте к Новому году цены и отбейте те самые 4%.
Неясно описана в новом законе необходимость установки кассы. Где-то написано, что она не нужна, но в законе о ККТ черным по белому указано, что для любых платежей от физлиц необходимо соблюдение 54-ФЗ. Данный пункт дополняется. Касса стоит дорого, но есть различные платежные агенты (я пользуюсь Робокассой, но рекомендую что-то иное), услуги которых стоят до 5% от суммы платежа.
Условия закона
Подключение простое: ставите приложение «Мой налог», внутри пришиваете банковский счет, и все, банк сам принимает платежи и сообщает о них в налоговую, вы контролируете его, ежемесячно докладывая туда же о проведенных оплатах. Как раз «для блондинок».
Если вы живёте в Москве, Подмосковье, Калужской области или Татарстане, и зарабатываете деньги, занимаясь в свободное деятельностью, вам придется платить 4% с любого своего дохода, полученного через банк. Наличные платежи вы даже проводить не сможете, если у вас нет онлайн-кассы.
Никаких отчетов в конце года, как делают ИП и ООО, вам подавать не нужно. Получили деньги, отложили 5% на налоги, в конце месяца, квартала или полугодия заплатили. Ежемесячно удобнее всего, поверьте. Налоги сами расходятся на социальную и налоговую часть (30/70).
Если получаете за свои услуги наличными или живёте в любом другом регионе, волноваться вам не о чем. По крайней мере, пока. Но учтите, что сдать вас сможет и один из ваших заказчиков.
Если вы не Заплатите налог, живя, где я сказал, ждите иска от налоговой в течение 2020 года. Конечно, Мишустин говорил, что никого наказывать в девятнадцатом году не будут, но это и правда, и неправда, наказывать будут в 2020-м за 2019-й.
И всё же остаются моменты, которые меня тревожат. Я сдавал отчеты по своему ИП, и знаю, что у государству в принципе наплевать на мои доходы. Бумажку приняли, налоги получили, и, по-моему, там никто ничего не проверяет. Ответственность за контроль за доходами перейдет на банки, а это значит, что будет куча ошибочных санкций на весь «период отладки» закона в 2019 году. Решите вы продать машину дешевле 125 000 руб. (не облагается налогом), вам покупатель кинет за неё деньги на карту, а банк сдаст вас налоговой, как лицо, занимающееся предпринимательством, и шансы будут выше, если в этом же месяце ваш друг решит вам отдать долг и переведет его точно также на карту. То есть, добросовестный плательщик НДФЛ в сумме 13% через год получит претензию от налоговой за получение «незаконного дохода». Светит вам в таком случае визит в налоговую, которая только в Москве хорошо работает, а в каком-нибудь районном центре Татарстана ситуация может быть очень печальной. Хорошо, если вы не узнаете об этом при пересечении границы Российской Федерации, через которую вас не выпустят за неоплату налога для самозанятых.